Il pagamento dell'IVA allo Stato e codici F24

 

Quando liquidare l'IVA ed i codici da utilizzare per il modello F24

 

Disclaimer: le informazioni contenute qui sono puramente indicative e potrebbero essere state cambiate con nuova normative fiscali. L'autore declina qualsiasi responsabilità diretta od indiretta se il visitatore non facesse adeguati controlli e si consultasse con il proprio commercialista oppure un Centro di Assistenza Fiscale.

Le attività commerciali possono scegliere tra due diverse contabilità per la gestione dell'IVA. La prima è a cadenza mesile e l'altra è a cadenza trimestrale. L'ultima si differenzia dall'altra perché si applica una maggiorazione dell'1%. L'analogia è che entrambi hanno in comune il pagamento entro il giorno 16 del mese.
Vediamo nel dettaglio le contabilità.

Contabilità in regime mesile

L'iva si paga entro il giorno 16 del mese successivo telematicamente con il modello F24. i codici del modello F24 vanno dal 6001 per il mese di gennaio fino al 6012 per il mese di dicembre. Per il mese di dicembre è un caso particolare che si può scegliere tra uno dei seguenti:

  • pagare a gennaio(quindi il mese successivo)
  • attraverso la dichiarazione dei redditi

Generalmente entro il 27 dicembre si paga l'acconto IVA codice 6013 che è pari al 95-98% di quanto è risultato dovuto nel mese. Risulta palese che in sede di dichiarazione dei redditi si andrà a detrarre dall'iva dovuta quella pagata durata l'anno con l'acconto versato il 27 dicembre dell'anno precedente.
Esempi ripresi dal sito dell'agenzia delle entrate:

Contabilità in regime trimestrale

Per il primo trimestre (Gennaio Febbraio Marzo): entro il 16 maggio con una maggiorazione dell'1%. Codice di riferimento per l'F24: 6031. Esempio, come compilare per l'importo da versare (a cura dell'Agenzia delle Entrate).
Per il secondo trimestre (Aprile Maggio Guigno): entro il 16 agosto con la maggiorazione dell'1%. Come si potrà notare la scadenza è a ridosso di Ferragosto, e solo per questo caso c'è una proroga fino al lunedì successivo, ma comunque entro il giorno 20 agosto. Non rientrano nella proroga i contribuenti soggetti a studi di settore per i quali il versamento va effettuato entro l'8 agosto. Codice di riferimento per l'F24: 6032. Esempio, come compilare per l'importo da versare (a cura dell'Agenzia delle Entrate).
Per il terzo trimestre (Luglio Agosto Settembre): entro il 16 novembre con la maggiorazione dell'1%. Codice di riferimento per l'F24: codice 6033. Esempio, come compilare per l'importo da versare (a cura dell'Agenzia delle Entrate).
Per il quarto trimestre (Ottobre Novembre Dicembre): entro il 16 febbraio dell'anno successivo con la maggiorazione dell'1%. Codice di riferimento per l'F24: codice 6034. Esempio, come compilare per l'importo da versare (a cura dell'Agenzia delle Entrate).
Il saldo annuale IVA per l'F24 ha codice di riferimento 6099. Esempi: come compilare per l'importo da versare e come compilare per un importo a credito (a cura dell'Agenzia delle Entrate)
Se l'IVA è presentata con la dichiarazione dei redditi allora si dovrà versare il saldo entro il 16 febbraio, se invece è separata il termine ultimo è il 16 marzo.
Resta sottinteso che in sede di dichiarazione dei redditi all'IVA si applica la maggiorazione dell'1% e anche di un'altra (piccola) percentuale se si optasse per la rateizzazione. Codice di riferimento per l'F24: 6099 per l'anno precedente (vedi il link precedente).

I pagamenti si fanno telematicamente utilizzando il modello F24. E' sempre previsto il pagamento dell'acconto Iva codice 6035 se dovuto.
È banale che in sede di dichiarazione dei redditi si andrà a detrarre dall'iva dovuta quella pagata durata l'anno con l'acconto versato il 27 dicembre.

Ulteriore documentazione extra

Potrebbe essere utile ricordare anche questi altri principali codici dell'F24:

  • acconto per contribuenti mensili: 6013
  • acconto per contribuenti trimestrali: 6035

Ulteriore documentazione a cura dell'Agenzia delle Entrate: versamenti modello F24

 
 

L'ultima modifica alla pagina è del 22-01-2012

 
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